近日，資本市場上臭名昭著的兩起欺詐上市案例都將相繼遭受處罰。
一邊是綠大地終審維持原判，駁回公司原高管的上訴。接下來，公司將進入民事索賠階段，公司何學葵等五名原高管也將被處以有期徒刑和罰款。
一邊是萬福生科涉嫌財務造假等違法違規(guī)行為的現(xiàn)場調(diào)查工作已基本結(jié)束，監(jiān)管層將于近期按照法律程序依法處理。
盡管萬福生科尚未最后宣判定罪，但是其造假程度遠遠高于綠大地，有律師告訴《證券日報》記者，萬福生科涉嫌造假的公司高管恐怕將受到高于綠大地的處罰，而公司也正面臨退市的風險。
近期將被證監(jiān)會依法處理
2012年9月14日，證監(jiān)會對萬福生科進行立案稽查。經(jīng)調(diào)查，萬福生科自2008年至被證監(jiān)會立案調(diào)查前，存在大量虛構(gòu)原材料采購、虛增銷售收入和虛增利潤的行為，萬福生科披露的招股說明書、2011年年報和2012年中報等財務報告涉嫌虛假記載。
據(jù)證監(jiān)會新聞發(fā)言人介紹，該案造假手法隱蔽，資金鏈條長，時間跨度長，涉及300余個個人賬戶，調(diào)查對象分布在四省市的數(shù)十個縣鄉(xiāng)村鎮(zhèn)。
上述發(fā)言人還表示，對萬福生科涉嫌財務造假等違法違規(guī)行為的現(xiàn)場調(diào)查工作已基本結(jié)束，公司涉嫌嚴重違反證券法律法規(guī)，其中上市公司和相關(guān)責任人涉嫌欺詐發(fā)行股票和違規(guī)信息披露犯罪，證監(jiān)會將于近期盡快按照法律程序依法處理。
3月15日，萬福生科發(fā)布公告稱，由于2008年-2011年財務報告存在虛假記載，深交所對萬福生科及全體董事、監(jiān)事和高級管理人員予以公開譴責。
這是萬福生科繼去年11月因2012年上半年年報存在虛假記載和重大遺漏，遭深交所第二次公開譴責。
如果在36個月內(nèi)，上市公司第三次被深交所公開譴責，萬福生科將直接被終止上市。
此外，除了萬福生科存在違法違規(guī)行為外，經(jīng)調(diào)查發(fā)現(xiàn)，萬福生科發(fā)行上市過程中，保薦機構(gòu)、審計機構(gòu)、律師事務所等三家中介機構(gòu)及相關(guān)責任人員涉嫌未能勤勉盡責，負有責任，證監(jiān)會已經(jīng)立案調(diào)查，對相關(guān)中介機構(gòu)及其責任人員未能勤勉盡責的行為，將按照相關(guān)規(guī)定嚴肅查處。
同時，有不愿意具名的律師告訴《證券日報》記者，當?shù)毓簿忠呀?jīng)介入此案，但目前還沒有任何進展，造假如此嚴重的一家公司，希望公檢法機關(guān)不要有地方保護，加大調(diào)查力度。
需要注意的是，昨日晚間，萬福生科再次發(fā)布了《關(guān)于可能被終止上市的風險提示公告》稱，公司可能存在因涉嫌欺詐發(fā)行股票等重大違法違規(guī)行為、財務數(shù)據(jù)調(diào)整后出現(xiàn)連續(xù)三年虧損或凈資產(chǎn)為負等情形而導致公司股票被暫停上市的風險。目前公司仍在進行進一步的自查,有關(guān)財務數(shù)據(jù)可能進一步變化。
萬福生科發(fā)布的2013年一季度業(yè)績預告顯示，受產(chǎn)品銷售季節(jié)性及成本、費用上升的影響，公司一季度業(yè)績虧損480萬元至300萬元。
涉案高管或遭至少5年有期徒刑
綠大地日前發(fā)布的公告稱，云南省高院認為昆明中院對原審被告單位綠大地公司及何學葵等五名上訴人的一審刑事判決認定事實清楚，適用法律正確，定罪準確，量刑適當，審判程序合法，故經(jīng)書面審理，裁定駁回上訴，維持原判。
據(jù)了解，綠大地觸犯了刑法三個罪名，欺詐發(fā)行股票罪、偽造金融票證罪和故意銷毀會計憑證罪，法院決定合并執(zhí)行罰金人民幣一千零四十萬元，其中欺詐發(fā)行罪的罰金是一千萬。另有何學葵等5名自然人觸犯了刑法四個罪名，欺詐發(fā)行股票罪、偽造金融票證罪、違規(guī)披露重要信息罪、故意銷毀會計憑證罪，被法院判處有期徒刑十年—二年不等、并處罰金六十萬元—五萬元不等的刑罰。
至此，震驚資本市場的綠大地欺詐上市一案將進入民事索賠階段。而同樣涉嫌造假的萬福生科又將遭到怎樣的處罰呢？
值得注意的是，何學葵犯欺詐發(fā)行股票罪，判處有期徒刑三年；犯違規(guī)披露重要信息罪，判處有期徒刑二年，并處罰金人民幣二十萬元。
北京市盈科律師事務所合伙人律師臧小麗向《證券日報》記者表示，與綠大地相比，預計萬福生科涉案責任人這兩個罪名不會輕判，不會低于綠大地，至少會被判處5年的有期徒刑。
她還稱：“萬福生科是否也存在偽造金融票證罪和故意銷毀會計憑證罪的情況，現(xiàn)在還不得而知。但保守估計，萬福生科至少存在涉嫌欺詐發(fā)行股票罪、違規(guī)披露重要信息罪這兩個罪名。”
從違法的數(shù)額來看，萬福生科上述兩個罪名涉及的金額已經(jīng)超過綠大地。在造假上市欺詐發(fā)行股票方面，萬福生科2008年至2011年累計虛增收入7.4億元左右，虛增營業(yè)利潤1.8億元左右，虛增凈利潤1.6億元左右。而綠大地欺詐上市的造假數(shù)據(jù)是在上市之前虛增資產(chǎn)人民幣7011萬、虛增收入2.96億元�？梢姡瑑H就上市前虛增收入這一項，萬福生科的數(shù)額就超過綠大地一倍。
再對照公司上市以后的造假數(shù)據(jù)，綠大地2007、2008、2009年報以及2009年半年報數(shù)據(jù)均存在造假，最嚴重的是2008年，法院認定綠大地《2008年度報告》虛增資產(chǎn)1.6億元，虛增收入8565萬元，而萬福生科的情況則要嚴重些，僅2012年半年報就虛增營業(yè)收入1.88億元、虛增營業(yè)成本1.46億元、虛增凈利潤4023.16萬元。
臧小麗向《證券日報》記者表示，在欺詐發(fā)行、違規(guī)披露信息方面，萬福生科的違法嚴重程度要勝于綠大地。根據(jù)“罪責相當”的刑事處罰原則，萬福生科案的刑事責任預計不會少于綠大地。 |
